*、采购项目信息
项目名称： ****-****年度临海市审计服务开放式框架协议采购项目
项目编号： 临采****-（**）***
*、征集人信息
征集人名称： *********
征集人地址： 浙江省台州市临海市
征集人和联系方式： ***-****-********
*、入围供应商
供应商名称： **************
供应商地址： 浙江省杭州市上城区浙江省杭州市上城区西湖大道**号新东方大厦B座****室
供应商联系人和联系方式： ***-***********
*、入围产品
入围商品标项名称
入围商品名称
入围商品规格型号/服务描述
入围商品**
****-****年度临海市审计服务开放式框架协议采购项目
******************-****年度临海市审计服务开放式框架协议采购项目
营业执照副本原件的扫描件:[{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"元鼎营业执照副本****版_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":*******,"****":"*****/****"}]
省级会计师事务所执业证书原件扫描件:[{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"元鼎会计师事务所执业证书新****_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":*******,"****":"*****/****"}]
项目报名书:[{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"临海审计标书_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":*******,"****":"*****/***"}]
供应商专职技术人员基本情况表:供应商专职技术人员基本情况表 序号 姓名 年龄 学历 专业 职称 执业资格证书名称及编号 从事本专业工作年限 1 吴春霞 ** 本科 财务管理 高级会计师 注册会计师************ ** 2 *** ** 大专 商业会计科 高级会计师 注册会计师************ ** 3 阮庆强 ** 本科 会计学 注册会计师************ ** 4 刘锦牧 ** 大专 金融学 注册会计师************ ** 5 李良福 ** 本科 会计学 中级会计师 注册会计师************ ** 6 梁健 ** 本科 会计基础科 注册会计师************ ** 7 于世明 ** 本科 会计电算化 注册会计师************ ** 8 赵立忠 ** 本科 会计学 高级会计师 注册会计师************ ** 9 王轶 ** 本科 会计学 注册会计师************ 7 ** 斯冯谢 ** 本科 注册会计师专门化 高级会计师 注册会计师************ ** ** 吴世发 ** 本科 会计学 高级审计师 注册会计师************ ** ** 王黎明 ** 大专 会计学 中级会计师 注册会计师************ ** ** 毛素英 ** 大专 会计学 注册会计师************ ** ** 关登峰 ** 本科 财务管理 注册会计师************ ** ** 胡大宪 ** 本科 财务管理 中级会计师 注册会计师************ 6 注：专职技术人员包含聘用人员，由供应商按实际情况自行填写，行数不够自行添加。 供应商名称（公章）：************** 日期：****年**月**日
采购需求响应情况表:采购需求响应情况表 序号 ▲采购要求 供应商具体承诺情况 是否响应采购要求 1 服务标准： 1、自觉遵守有关规定，严格执行审计制度、廉政纪律和职业道德，保守采购人和被审计单位、服务对象资料数据的秘密； 2、严格按照采购人的有关规定和要求实施审计服务，接受采购人的指导、监督和管理，同时按采购人的质量和进度要求及时提供结果以及与服务事项相关的资料。按采购人规定的格式、要求起草有关文书和其他材料； 3、不得将承接的业务对外转包，不得以任何借口违反审计准则和质量控制准则，降低执业（工作）质量，并同意对承担相关业务的质量向社会公示； 4、愿意接受相关部门对项目质量的审查考核。 我单位承诺严格遵守采购人提出的4点服务标准。 响应 2 供应商项目小组成员应包含不少于2名本单位的注册会计师。 我单位承诺项目小组成员不少于2名本单位的注册会计师。 响应 3 服务费用要求： 1、参考省物价局《关于调整会计师事务所服务收费标准的通知》（浙价服【****】**号）核定的标准下限不低于**%的优惠； 2、采用计时收费的，供应商报价不得超过：注册会计师或高级会计师****元/天。采购人有奖惩制度的，双方另行协商。 3、采购人可与定点供应商在以上最高限价的基础上进行议价，以获得更优惠的**。 我单位承诺优惠率为：**% 响应 4 供应商与采购人签订合同后应按约定时间出具审计报告，并通过采购人验收。 我单位承诺与采购人签订合同后应按约定时间出具审计报告，并通过采购人验收。 响应 5 采购监管部门和采购机构有权根据网上采购系统的执行情况调整议价的限额标准及交易规则，供应商应无条件遵守网上采购系统的操作规定和交易规则。 我单位承诺采购监管部门和采购机构有权根据网上采购系统的执行情况调整议价的限额标准及交易规则，供应商应无条件遵守网上采购系统的操作规定和交易规则。 响应 备注：*********将会对最终入围的供应商的全部报价在浙江政府采购网上公开。 供应商名称（公章）：************** 日期：****年**月**日
项目小组人员情况表及证明材料:[{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"***(2).***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":*******,"****":"*****/***"},{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"***.***.1.***_********_******_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":********,"****":"*****/***"},{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"***.***.1.***_********_******_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":********,"****":"*****/***"},{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"***.***.1.***_********_******_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":********,"****":"*****/***"},{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"***.***.1.***_********_******_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":********,"****":"*****/***"},{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"***.***.1.***_********_******_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":********,"****":"*****/***"},{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"***.***.1.***_********_******_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":********,"****":"*****/***"},{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"***.***.1.***_********_******_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":********,"****":"*****/***"},{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"***.***.1.***_********_******_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":*******,"****":"*****/***"},{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"临海审计标书_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":*******,"****":"*****/***"},{"******":"******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":"临海审计标书_**.***","***":"*****://*******.******.***/******/**/******/***********/*****/********-****-****-****-************","****":*******,"****":"*****/***"}]
供应商主要服务种类情况表:供应商主要服务种类情况表 （下表为采购人主要的服务需求种类，由供应商按主营服务的实际情况勾选） 审计类： 经济责任审计 专项资金审计 财政财务收支审计 经营业绩审计 内控审计 政策落实情况审计 非盈利组织（社团）审计 采购项目审计 **审计 协审 其他审计 供应商名称（公章）：************** 日期：****年**月**日
技术服务方案:技术服务方案 (*) 组织措施 承接项目后，组建审计工作组，项目工作组由项目负责人、审计组成员和质控管理人员组成，分工如下： 1.项目负责人 项目总负责人全面负责审计工作，具体为： （1）全面负责协调本次审计工作，审定总体审计策略，确定项目负责人； （2）协调处理审计中遇到的疑难或重大问题，并就有关问题及时向拟被审计单位汇报； （3）签发审计报告，考核项目实施情况； （4）按照《中国注册会计师执业准则》和本所执业规程，制定项目具体审计实施方案，并组织审计方案的实施； （5）在充分了解拟审计单位基本情况基础上，严格按照总体审计策略和有关审计工作的要求，制定拟被审计单位具体审计实施方案。在计划安排各审计组时，项目负责人应评估注册会计师的独立性、专业胜任能力，选派合适的注册会计师担任审计组长，同时对审计组成员应作合理搭配，以确保审计方案的顺利实施。 （6）检查审计组各成员的审计计划和实施情况。项目负责人对各成员的工作负有督导责任；项目外勤工作开始和结束时，项目负责人须安排充分时间进行指导和检查，对重要复杂项目，除在进场和结束前到现场指导外，还应深入现场，随时听取情况汇报，帮助解决业务问题，复核检查相应工作底稿；协调处理审计中遇到的疑难或问题。 （7）协调审计组各成员之间工作联系、信息沟通，确保整个项目审计工作正常运作，按时保质完成。 （8）汇总、整理各审计组在审计中发现的重大问题，向项目总负责人及时汇报，并对处理结果及时传达并督促审计组贯彻执行。 （9）组织审定拟被审计单位财务报表，组织撰写审计报告。 2.审计组各成员 （1）了解被审计单位的基本情况，结合总体审计策略，制定具体审计计划。在制定计划前，应当充分了解被审计单位的基本情况，就有关事项与被审计单位进行商谈，并考虑其自身能力及独立性要求，初步评价审计风险，确定被审计单位财务报表层次和交易、账户余额及列报层次的重要性水平，制定具体审计计划，确定审计程序和方法。辅助被审计单位做好审计相关准备工作。 （2）按计划组织实施外勤审计工作。在审计组进场前召集审计组成员学习有关政策法规、讨论审计中可能遇到的问题，告知审计目的、范围、要求、时间进度以及重点审计领域，重要会计问题和重要性水平，并对审计组成员进行合理分工，落实审计责任。 （3）现场督促、指导审计组成员严格按照审计计划的要求，完成各项审计程序，获取审计证据，编制有关审计工作底稿。现场复核各审计成员的工作底稿，检查监督工作进度和质量，协调审计过程中需要与被审计单位沟通事项，解决工作中的疑难问题，并对工作底稿的完整性、规范性负责。 （4）汇总整理审计工作底稿，就有关调整或披露的重大事项与被审计单位沟通。随时了解审计组各成员的工作及工作进展，对于发现问题及时向项目负责人或其他相关审计组通报，商讨解决办法。审计外勤结束前，审计组长应汇报总结审计情况，并与被审计单位沟通，达成*致意见；对不能达成*致意见的，应考虑对审计报告意见类型的影响。 （5）按计划要求撰写年度财务报表审计报告，经项目负责人、质量控制部、项目总负责人复核后出具审计报告。同时按要求编报有关专项报告资料。 （6）认真贯彻执行项目负责人的计划，严格按照计划要求完成各项审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿。 （7）加强与项目负责人及其他审计成员的沟通，对审计过程中遇到的疑难、重大问题，及时向项目*人汇报，及时取得项目负责人的指导帮助；对在审计中获取的信息，及时与审计组成员沟通，提高审计质量和工作效率。 （8）协助项目负责人汇总整理审计工作底稿，必要时根据项目负责人的安排参与撰写审计报告初稿。 3．质量控制人员 对于本项目，除项目小组、负责人复核外，增加由独立于项目组成员的质量控制部人员独立复核程序，具体工作要求如下： （1）在项目小组、项目负责人复核的基础上，进行独立复核，并形成书面复核意见。 （2）对复核结果进行查验，对查验结果正确的予以签发；对不符合要求的工作底稿退回有关人员重做，并记录在案。 （3）对复核中发现的问题不能与注册会计师达成*致意见的，或复核发现重大问题，上报项目总负责人并说明处理意见。 规定的复核程序不能解决的问题或最后*级复核中仍存在的分歧或争议，提交专业技术委员会(专业技术分歧)或风险管理和质量控制委员(非技术性争议)讨论决定。 (*) 工作计划安排 1. 承接审计项目后，与委托单位和被审计单位共同协商工作时间期限的总体安排，主要包括： （1）被审计单位提供审计准备资料的时间和期限； （2）外勤工作时间和期限； （3）交换意见的时间； （4）提交审计报告的时间或期限。 2. 本所内部的安排 （1）审计级各成员的具体工作分工安排； （2）外勤时间和期限安排； （3）内勤时间和期限安排； （4）质控复核时间和期限安排； （5）向委托单位提交审计报告的时间安排。 (*) 审计作业技术方案 1.财务审计实施方案 （1）审计重点 ①从审计内容上看，重点审查拟被审计单位在会计核算、会计信息披露、资产质量状况等方面是否符合企业会计准则要求。 1)审查会计信息质量，重点审查公司会计核算是否符合现行会计准则和会计制度的要求；审查财务报表是否真实、全面地反映了公司的财务状况和经营成果；揭示和披露由于会计差错或舞弊造成的资产、负债和损益的会计信息质量问题。 2)审查重大经济决策情况，重点审查公司对外投资、经济担保、出借资金、委托理财、股权变动等重大经济决策是否执行了相关内部控制制度。 3)审查资产质量状况，重点审查不良资产总额和存在潜亏等方面的问题。 ②从审计对象上，重点放在资产总额较大的辖属单位。在审计实施过程中，我们将资产总额占比较大的辖属单位作为审计的重点，增加审计测试的广度和深度，实施相对复杂的审计程序。 ③从审计项目上，重点应放在占比较大的报表项目我们将对占公司总资产和合并后比例较大的资产、负债项目列为本次审计的重点。 ④重点关注的审计领域，在审计实施过程中，我们将重点关注下列审计领域： 1)拟审计各企业间会计政策的*致性； 2)资产高估情况，如减值准备计提是否充分？实物资产账实是否相符？ 3)负债低估情况，如应计提的负债计提否？预计负债情况如何？ 4)合并范围的确定、合并财务报表的编制方法是否恰当； 5)或有事项对净资产的影响情况，如对外抵押、质押可能形成的或有损失事项，拟被审计单位之间的互相担保以及对外提供担保的情况，未决诉讼等可能存在的风险及损失； 6)存货的确认和计量方法在年度内是否*贯执行； 7)有否背离会计核算规定要求，存在应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本(费用)，造成企业经营成果不实； 8)有无隐瞒、截留、转移收入，或将收入账外存放形成账外账、账外资产等行为，有无虚增虚减支出而人为调节损益的现象，有无虚盈虚亏、任意调整账表行为； 9)有否少转或不转主营业务成本在有关会计科目中挂账，或不摊或少摊费用、多计或少计利息，以及在建工程完工后不及时结转固定资产，不计提折旧，籍以达到调节企业经营成果的目的； **)拟被审计单位各种关联交易的情况，包括内部销售、内部往来、内部存贷款等问题； **)是否存在潜亏或潜盈情况； **)高风险投资业务，如委托理财业务、商品及金融期货(权)及衍生品投资、基金投资、股票投资。 ⑤重点关注的内部控制领域 在审计实施过程中，我们将重点关注下列内部控制领域： 1)内控制度完整性，包括基本控制制度、业务控制制度、资产管理控制制度、信息系统控制制度、内部监督控制制度等； 2)内控制度规范性，包括控制环境(组织结构、职责划分)、会计系统(会计机构的职责和权限、会计核算和管理、计算机系统在会计核算中的应用)、控制程序(交易授权、职责划分)等； 3)内控制度有效性，包括检查内部控制生成的文件和记录、观察被审计单位的经营管理活动、重新执行有关的内部控制、评价会计期间内部控制是否发生变化、执行或监控内部控制的关键人员是否发生变动、特定内部控制的复杂程度等。 针对上述审计重要事项，我们将安排相对较多的审计时间和选派较强的审计人员对该等项目实施审计，以确保此次审计符合审计准则和本所审计质量控制规范的要求。 （2）审计策略 审计工作分为审计计划、审计实施、整理汇总、沟通征求、出具报告等*个阶段进行。各阶段的工作内容安排如下： ①审计计划阶段 1)实施审前调查，了解拟被审计单位的基本情况 我们与被审计单位协商的确定进场时间，组织人员了解拟被审计单位的基本情况，包括：了解近期的财务状况、资产结构及分布情况、资产质量状况、子公司增减变化情况，为在总体审计策略基础上制定此次财务报表审计具体计划作前期调查。 2)调查了解拟被审计单位的企业环境 (Ⅰ)了解拟被审计单位的行业状况、法律环境于监管环境以及其他外部因素； (Ⅱ)了解拟被审计单位的单位性质 向拟被审计单位管理层询问获取最新的母公司和下属企业的所有权结构。包括控股母公司的所有权性质、管理风格及其对单位经营活动和财务报表可能产生的影响；按照《中国注册会计师审计准则****号—关联方》的规定，了解拟被审计单位识别关联方的程序，获取拟被审计单位提供的所有关联方信息，并考虑关联方关系是否已经识别、关联方交易是否得到恰当记录和充分披露。 了解拟被审计单位治理结构。了解拟被审计单位是否设有审计委员会或监督机构及其运作情况。 了解拟被审计单位的组织结构。了解拟被审计单位组织结构，考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、长期股权投资核算等问题。 关注新设企业和股权变更企业，重点考虑此类事项对拟被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构的影响。 （Ⅲ）了解拟被审计单位对会计政策及会计估计的选择和运用 向财务总负责人询问拟被审计单位采用的主要会计政策、会计政策变更情况、财务人员配备和构成情况。 查阅拟被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部报告。 重点了解收入确认，存货计价，工程项目投资核算，折旧计提，坏账准备计提等主要会计政策的确定是否符合行业惯例；该等会计政策与以往年度比较是否发生变动，如发生了重大变更，分析其变更的原因和处理方法是否恰当；关注本期发生的重大或异常交易的会计处理方法是否恰当。 3)调查了解拟被审计单位内部控制 (Ⅰ)控制环境。涉及组织结构、职权与责任的分配；对诚信和道德价值观念的沟通与落实；管理层的理念和经营风格及对胜任能力的重视；治理层的参与程度；人力资源的政策与实务等方面。 (Ⅱ)被审计单位的风险评估过程。即拟被审计单位对影响其目标实现的风险进行确认和分析的过程。 （Ⅲ）信息系统与沟通。了解拟被审计单位的主要信息系统、信息系统的主要变化、与财务报告相关的信息系统；以及沟通的相关控制，如员工之间的工作联系、向适当级别的管理层报告例外事项的方式。 (Ⅳ)控制活动。涉及拟被审计单位在交易、账户余额或列报层次方面所具有的控制，如授权、业绩评价、信息处理、实物控制、职责分离等。 (Ⅴ)对控制的监督。如管理层对经营业绩的监控，资产的账实核对等等。 4)评估重大错报风险 基于以上对拟被审计单位及其环境的了解，识别重大错报风险。对于评估的重大错报风险，实施以下审计程序： (Ⅰ)针对评估的财务报表层次重大错报风险，确定总体应对措施。确定的总体应对措施包括：向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；安排更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；提供更多的督导；在选择进*步审计程序时，注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；若控制环境存在缺陷，对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改，如在期末而非期中实施更多的审计程序、主要依赖实质性程序获取审计证据等。 (Ⅱ)针对评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，设计进*步审计程序总体方案。 (Ⅲ)将识别的重大错报风险与特定的交易、账户余额及列报相联系，评估是否为特别风险及重大错报风险水平。特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关；在确定风险性质时，考虑风险是否属于舞弊风险，是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化相关，是否步及重大的关联交易，是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易等。 5)制定总体审计策略和具体审计计划 (Ⅰ)总体审计策略。总体审计策略涉及向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员等；向具体审计领域分配资源的数量；何时调配这些资源；如何管理、指导、监督这些资源的利用等内容。 (Ⅱ)具体审计计划。具体审计计划包括风险评估程序、计划实施的进*步审计程序和其他审计程序。计划的进*步审计程序涉及进*步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序两个层次。总体方案主要是针对各类交易、账户余额和列报决定采用的综合性方案，具体审计程序是对进*步审计程序总体方案的延伸和细化，包括控制测试和实质性程序的性质、时间和范围。 ②审计实施阶段 1)审计组织方式 外勤审计阶段我们确定的审计组织方式是“合理分组，同步进行”。 所谓合理分组，主要是根据拟被审计单位的核算体系，各会计主体交易与余额的规模，估算审计工时，然后将审计人员分为6个审计组。所谓同步进行，主要是考虑到拟被审计单位本身的核算体系规模，为确保审计进度，我们拟按组别对母公司、子公司同步进行审计，最后完成合并报表审计。 2)审计程序 外勤审计阶段的审计程序主要在审前准备的前提下，根据审计计划、确定的审计实施程序，对被审计单位的内部控制的完整性、合理性和有效性进行测试，对财务报表实施实质性审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿；并由审计组负责人对所辖审计组审计工作底稿作详细审核。 根据评价财务报表的合法性、公允性这*审计目标，我们确定的审计程序也分为顺查、逆查进行。为了证实财务报表交易、账户余额和列报的合法性，我们主要采用逆查程序，即从拟被审计单位提供的财务报表出发，再从账簿到记账凭证，从记账凭证到原始凭证，确保所有的交易、账户余额和列报都有原始凭证支持；为证实财务报表交易、账记余额和列报的公允性，我们主要采用顺查程序，即从原始凭证出发，盘点所发现的有形资产，检查交易的原始记录，查询董事会决议资料等来核实该等数据是否已在会计账簿、报表和附注中有所反映。 针对评估的各类交易、账户余额及列报认定层次重大错报风险实施的审计程序主要包括： （Ⅰ）控制测试。在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；或仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，均应当实施控制测试。实施控制时，如果发现被审计单位控制运行出现偏差，应当了解这些偏差及其潜在后果，并确定已实施的控制测试是否为信赖控制提供了充分、适当的审计证据，是否需要实施进*步控制测试或实质性程序以应对潜在的错报风险。 （Ⅱ）实质性程序。实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。由于重大错报风险的评估是*种判断，可能无法充分识别所有的重大风险，并且由于内部控制存在固有限制性，无论评估的重大错报风险结果如何，我们都将针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。 （Ⅲ）根据实施的审计程序和获取的审计证据，评价对认定层次重大错报风险的评估是否仍然适当。如果获取的信息和风险评估时依据的信息有重大差异，应当考虑修正风险评估结果，并据以修改原计划的其他审计程序的性质、时间和范围。 （Ⅳ）总体上评价是否获取了充分、适当的审计证据，以将审计风险降低至可接受的低水平；考虑所有相关的审计证据，包括能够印证财务报表认定的审计证据和与之相矛盾的审计证据。 （Ⅴ）将内部控制设计、执行方面重大缺陷及其他审计发现的问题，与拟被审计单位治理层、管理层沟通。 ③整理汇总阶段 1)根据现场审计取得的资料进行后期整理，由各审计组长对工作底稿完成组内详细复核。 2)根据审计调整结果，完成合并和汇总工作，编制完成审计报告的初稿；同时关注被审计单位的期后事项。 3)总结审计过程中发现的问题。 4)完成项目组外*级复核，即由项目负责人对工作底稿作*般审核，由质量控制部对工作底稿作独立性质审核，由总负责人对工作底稿作重点复核。 ④沟通征求阶段 出具审计报告初稿，征询被审计单位意见，并就审计中发现的问题及我们的建议与其沟通和交换意见。 就审计过程中发现的财务、会计问题，同拟被审计单位作必要的沟通，沟通程序贯穿于审计工作的全过程。对审计过程中发现的财务、会计以及内部控制问题原则上由审计组负责人或其委派的审计组成员同相关企业进行沟通；对审计过程中发现的重大财务、会计以及内部控制问题，由项目负责人或总负责人负责沟通。 ⑤出具报告阶段 根据被审计单位的反馈意见及提供的补充证据和资料，对审计报告征求意见稿进行修改和完善，最终正式出具清产核资审计报告。 （3）审计重要性水平 在确定审计程序的性质、时间和范围以及评价错报的影响时，应当考虑重要性；对重要性及其审计风险的关系的考虑贯穿于审计工作的全部过程。 在确定计划的重要性水平时，考虑以下因素： 1)被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以及被审计单位业务的性质、对会计政策的选择和应用，被审计单位的目标、战略及相关的经营风险，被审计单位的内部控制等因素； 2)审计的目标，包括特定报告要求； 3)财务报表各项目的性质及其相互关系； 4)财务报表项目的金额及其波动幅度。 从数量方面考虑重要性 1)财务报表层次的重要性水平 拟将汇总性财务数据作为确定财务报表层次重要性水平的基准，如总资产、净资产等。在确定恰当的基准后，运用职业判断合理选择*分比，据以确定重要性水平。重要性水平参考标准如下： （Ⅰ）资产总额的0.5%-1%； （Ⅱ）净资产的1%-5%。 2)在具体运用时，通常考虑以前期间的财务状况，本期的财务状况、本期的预算和预测结果、被审计单位情况的重大变化以及宏观经济环境和所处行业环境所发生的相关变化。如： （Ⅰ）被审计单位当年度会计报表项目和前期比较变动幅度较大时，采用平均数据(如*年平均数据)作为计算基础，而不仅仅依赖当期数据。 （Ⅱ）审计人员选择的计算基础存在较大金额的异常事项、非经常事项(如内部交易、定价不合理的关联交易)，将考虑对其进行调整，并根据调整后的数据进行计算。 （Ⅲ）对于处于保本状态的公司、财务结果或财务比率接近临界点及存在其他敏感情况的公司，适当降低重要性水平。 （Ⅳ）根据不同的计算基础计算出不同的重要性水平后，选取最低者，或者根据对财务报表使用者的影响程度，选择平均数作为财务报表层次的重要性水平。 （Ⅴ）在计划阶段初步评估的重要性水平，需与审计报告阶段评估的重要性水平相比较，以决定是否需要追加审计程序。 3)各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平 确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平，考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性；考虑各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系。在制定总体审计策略时，对金额对于所确定的财务报表层次重要性水平的特定项目作额外的考虑，考虑的因素包括： （Ⅰ）会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目的计量和披露的预期； （Ⅱ）与被审计单位所处行业及其环境相关的关键性披露； （Ⅲ）财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩。 4)以资产负债表为基础，按以下原则确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平： （Ⅰ）采用分配的方法，以资产负债表账户作为分配对象，按照资产类、负债类、权益类和损益类账户的会计属性进行分配，各类交易、账户余额、列报认定层次重要性水平绝对值之和等于财务报表层次的重要性水平。由于权益类账户余额不期望出现误差，*般分配给权益类账户余额的重要性水平很低，接近0(即权益类账户的科目需要详细审计)。 （Ⅱ）不采用分配的方法，可以考虑账户余额或交易的性质及错报的可能性，将各账户余额或交易的重要性水平确定为财务报表层次重要性水平的**%-**%或1/6-1/3。 从性质方面考虑重要性 考虑被审计单位的错报或漏报的性质，对发现的错、漏报金额虽不大，但性质重要的，将予以关注，如涉及舞弊与违法行为、可能影响合同义务的履行以及影响收益趋势的错报或漏报等。 （4）审计方法 为了实现审计目标，我们确定的总体审计方法是风险导向原则下的业务循环审计方法，即在了解拟被审计单位各项业务的基础上按业务循环对其内部会计控制、经济交易和会计账户进行审计，从而确定会计报表的合法性和公允性。采用业务循环审计方法有利于提高审计的工作效率。 在审计过程中我们将更多地采用双重目的审计测试，即在对公司内部会计控制进行*般性了解的基础上，在审计实施过程中按业务循环同时进行实质性测试与内部会计控制的测试。根据拟被审计单位及该行业的业务性质和规模，我们在会计报表审计中可将其经济交易和账户余额划分为销售与收款循环、采购与付款循环、筹资与投资循环等业务循环。 对内部控制进行测试我们通常按业务循环采用审计抽样的方法进行。对经济交易和会计账户余额的实质性测试我们亦将按业务循环组织实施，对各类交易和账户余额按业务循环进行实质性程序与内部控制测试直接联系，有利于我们深入理解拟被审计单位的经济业务，也有利于我们在审计过程的合理分工，可以将特定业务循环涉及的交易和账户的检查分配给*个或数个审计人员，使我们审计人员之间对不同的交易和账户情况进行交叉复核，以提高审计效率，增强审计效果。 采取按业务循环审计时，交叉运用下列审计方法： ①检查记录或文件 通过对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，对财务报表所包含或应包含的信息进行验证。 ②检查有形资产 通过对资产实物进行审查，为有形资产的存在性提供可靠的审计证据。 ③观察 察看相关人员正在从事活动或执行的程序，获取相关审计证据。 ④询问 以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。 ⑤函证 通过直接来自第*方的对有关信息和现存状况的声明，获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息。 ⑥重新计算 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。 ⑦重新执行 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。 ⑧分析复核 通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价；调查识别出的、与其他相关信息不*致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 ⑨穿行测试 通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，证实对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。 2.提供的专业水平、服务响应能力保证 本投标人在审计、税务方面均拥有专业领域最高级别资质，拥有大量的专业人才。本投标人承诺为本项目第*方财务审计服务项目委派具备足够专业胜任能力的人员，提供优质专业服务。 本所成立时间较长，具体相当的技术优势和执业经验，在与被审计单位、各中介机构的沟通协调等方面拥有快速响应的优势，无论是审前的计划与安排、审中的现场与讨论、审后的总结与延伸服务都能做到高效、及时。 (*) 质量保证措施 1.内部质量控制建设总体情况 本投标人致力于建立完善的内部治理结构和内部控制体系，设有职业道德委员会、教育培训委员会、风险管理与质量控制委员会、专业技术委员会、薪酬的考核委员会，下设风险控制与技术部、业务部门、运营部、人力资源部及业务支持部门，根据《会计师事务所质量控制准则第****号—业务质量控制》，经过多年的努力，已系统性地形成了《执业质量控制手册》，包括执业质量控制基本制度、执业质量控制问责制度、职业道德规范、职业道德特别规范-证券期货业务、专业胜任能力特别规范-证券期货业务、客户关系和具体业务的接受与保持制度、人力资源管理制度、业务执行相关制度、业务工作底稿相关制度、执业质量控制制度运行监控指引、各类业务操作指引等。运行先进的信息系统来以此规范事务所全体人员的执行行为，控制审计风险，提高审计质量。 我们运用“鼎信诺”审计软件进*步规范审计工作底稿，提高工作效率。 2.审计报告总体质量的保证 为确保审计报告的总体质量，我们将从审计项目组、审计程序、审计结论和报告*个方面采取质量控制措施： （1）审计项目组质量控制 ①项目组成员独立。在人员安排上，充分考虑人员独立性，与被审计单位或被审计人有利害关系的人员，不被选入项目组成员。 ②审计项目组外勤审计中取得企业关于保证所提供资料真实性、完整的书面承诺。 ③审计项目组建立内部现场复核制度，由项目负责人对项目组底稿进行复核，对项目组成员进行指导、监督、复核。 项目负责人在现场对审计项目组重要底稿进行现场复核。 ⑥审计项目组对于重大问题或者难以把握的专业问题，按照本所质量控制手册的咨询流程，向专业技术部或专家提出咨询，请求出具咨询意见，对于发现的重大问题将及时向省国资委汇报。 （2）审计程序上质量控制 ①在项目计划上，针对拟被审计单位具体情况和特点，制定详细、合理、科学、可行的审计计划。为此，我们保证： 1)审前工作准备充分。我们将在实施审前调查、充分了解企业及其环境、内部控制的基础上，制定详实的审计实施方案和质量控制制度，并组织项目组成员进行专题研讨培训。 2)审计重点对策明确。在审前调查基础上，根据省国资委投标邀请书的要求，要求每个项目组成员都要充分理解审计的目的、范围和内容，明确各核算单位的审计重点及难点，并制定相应的措施和审计对策。 3)审计步骤安排合理。我们将整个审计工作分为审计计划、审计实施、整理汇总、沟通征求、出具报告*个阶段进行，每个阶段的工作内容和要求都事先明确。 4)审计方法选择科学。除制定科学合理的总体审计方法外，我们还将根据被审计单位具体业务特征，制定特定的审计方法和程序，以提高审计效率，确保审计质量。 ②在项目组织上，我们安排了较强的专业团队负责本项目审计工作，以保障审计工作的质量和完成时间。 1)审计力量安排充足。主要体现在两个方面：*是审计人员数量充足；*是审计人员执业经验丰富，我们安排了具有丰富执业经验的专业人员参加。 2)审计责任落实明确。我们将整个团队分成4个专业项目组，安排执业经验丰富且责任性强的注册会计师担任项目负责人，并实行项目负责人制度，明确了各项目组成员、项目负责人、项目总负责人不同职级的责任。 ③在项目实施上，我们将在审计程序和审计时间上确保项目的审计工作质量。 1)审计程序严格把关。我们制定了严格的审计业务执业规程，建立了双人以上执业制度、重大问题及时汇报制度、分层负责制度，要求项目组成员严格按照《中国注册会计师执业准则》和本所执业规程实施审计，确保审计工作的独立、客观、公正。 2)审计时间充分保障。我们*定采取本次中标审计项目优先原则来安排审计时间，并在实施中予以保障，确保本项目在承诺时间内完成。 3)充分利用内部审计、外部审计工作结果。 （3）审计结论和报告质量控制 ①审计项目组以充分、适当的审计证据为依据，以会计准则和审计准则及有关法规为评判标准，及时整理、分析和总结，得出恰当的审计结论。 ②质量控制程序严密。我们将严格执行本所的执业质量控制手册，采用*级复核质量控制体系，严格控制审计质量。除项目负责人、项目总负责人复核外，增加由独立于项目组成员的质量控制部人员实施独立复核程序，具体工作要求如下： 1)在项目负责人复核的基础上，进行独立性复核，并形成书面复核意见。 2)对复核结果进行查验，对查验结果正确的予以签发；对不符合要求的工作底稿退回有关人员重做，并记录在案。 3)对复核中发现的问题不能与注册会计师达成*致意见的，或复核发现重大问题，上报项目总负责人并说明处理意见。 规定的复核程序不能解决的问题或最后*级复核中仍存在的分歧或争议，提交专业技术委员会(专业技术分歧)或风险管理和质量控制委员(非技术性争议)讨论决定。 4)为强调审计组长和项目负责人对所执行项目的直接责任，我们还实施“项目结果评价制度”，对本所出具的每份报告都要根据复核结果，从审计计划、审计程序、审计证据和工作底稿、审计意见等方面对项目执行情况进行评价计分，并据此作为对审计组长和项目负责人进行年度绩效考核的主要依据。 ③沟通反馈及时。在审计过程中，我们对发现的重大问题将及时与被审单位进行沟通，并按照相关法律法规及执业规范进行处理。 保密承诺 按委托方第*方财务审计服务项目竞争性选择方案要求，我们，本投标文件签字方，在此承诺： 1.我们对与本项目相关的*切事宜和委托方提供的所有资料承担严格的保守秘密义务，具体措施是： （1）对书面资料的管理：委托方提供的所有书面资料仅限于我公司为本项目成立的项目小组（以下简称“项目小组”）成员具有知情权。书面资料由双方项目小组负责人统*保管，项目小组的任何人员不得随意复印或散发，不得出示或透露给与本项目无关人员； （2）对电子文件的管理：委托方提供的关于本项目的电子文件由项目小组负责人统*存档，项目小组任何人员不得将任何与本项目相关的电子文件传送给与本项目无关人员。 2.除根据国家法律法规、有关监管部门的规定或根据项目需要经双方同意可以向第*方披露相关文件外，双方在任何情况下不得将与本项目有关的保密范畴内的文件向项目小组成员之外的人透露。 3.在不影响本次项目实施的情况下，如果秘密文件之提供者提出返还要求时，秘密文件持有者应将秘密文件连同其复印件迅速返还该文件的提供者，并将以书面形式向文件提供者承诺已遵守本条款。在不影响项目进展的情况下，如果秘密文件的提供者要求秘密文件的持有者销毁所提供的文件时，持有者应认真销毁，并将以书面形式向文件提供者承诺已遵守本条款。在合作的任何阶段因任何原因导致合作中止或终止时，如果秘密文件的提供者提出返还要求或销毁要求，秘密文件的持有者应按对方要求将文件及复印件返还或销毁。 4.我方承担保密义务的期限自本投标文件签署之日起，至协议双方协商*致，解除保密义务之日为止，未协商达成*致解除的部分仍处于保密有效期。 5.如发生委托方提供给我公司的书面资料或电子文件等被第*方非法获知的泄密事件，如委托方有证据证明是我公司和/或我公司的员工、代理人故意或过失行为所致，且该行为与委托方的损失有因果关系，我公司应负相应责任，并赔偿因此而给委托方造成的全部损失。 突发事件应急预案 1. 制定目的：有效防范、控制、消除、和减少各种突发事件的发生，和处置突发事件，最大限度降低突发事件的危害程度，切实保障委托方资料信息和人员的安全，保障本所工作人身人员安全、财产安全和信息资料安全。 2. 工作原则：服从政府相关部门的突发事件处置措施，内部统*领导、分级负责，职责明确、运转高效，反应迅速、措施果断，加强合作、处置有力。 3. 适用范围：审计项目实施过程中由外部力量对本所人员实施或以其为侵害对象的涉及破坏社会安全秩序并造成人身、财产、信息严重损害的突发公共事件，包括人为或自然因素引起，具有突发性，对人身安全、本所工作秩序、社会稳定等造成或可能造成严重影响或严重危害的各类紧急情况，如：安全事故、公共卫生事件、群体性事件、影响重大的治安案件、职工非正常死亡及其它涉及职工生命、单位财产、信息安全的事件等。 4. 组织机构及职责：成立本所突发事件应急处置小组，负责处理突发事件。 5. 应急处置 （1）无条件服从外部相关部门和委托单位的处置措施； （2）突发事件发生后，第*时间向***、***报警和通知***医疗救护的同时，在第*时间内向本所主要领导报告，如果发生在委托单位现场，同时向委托单位报告； （3）在保证人身安全的前提下，尽最大努力保障财产和信息资料安全，控制损失； （4）保留证据、配合相关部门调查取证。 （5）业务培训和演练，根据应急预案，定期组织应急小组进行各项处理相关知识、技能的培训与演练，不断提高各类人员的应急处理能力和水平。 供应商名称（公章）：************** 日期：****年**月**日
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